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- Zahlungsmittelbestand (ZMB) = Bestand aller liquiden Mittel
Kassenbestände
+jederzeit verfügbare Bankguthaben
=Zahlungsmittelbestand
+jederzeit verfügbare Bankguthaben
=Zahlungsmittelbestand
--> Jederzeit verfügbares Bankguthaben/Sichtguthaben, sind alle Konten von denen man „ohne großen Aufwand“ jederzeit Geld abheben kann!
z.B. Bankkonto, Girokonto, Kontokorrentkonto
Sparguthaben, die als Ford. KI gelten, gehören nicht dazu!
- Geldvermögen (GV) : Nettogeldvermögen
ZMB
+Forderungen
-Verbindlichkeiten
= Geldvermögen
+Forderungen
-Verbindlichkeiten
= Geldvermögen
--> Forderungen können gegen Kunden und Banken sein
--> Verbindlichkeiten können gegenüber Lieferanten und Banken sein
- Reinvermögen (RV) : Nettovermögen
GV
+ Sachvermögen
+ immaterielle Vermögen
- Sachverbindlichkeiten
= Reinvermögen
+ Sachvermögen
+ immaterielle Vermögen
- Sachverbindlichkeiten
= Reinvermögen
--> Sachverbindlichkeiten sind „Sachlieferungsverpflichtungen“
--> Die Verbindlichkeit eine Sache zu liefern
--> können materiell oder immateriell sein
BILD
- Einzahlungen und Auszahlungen
- Einzahlungen: die liquiden Mittel steigen
- Auszahlung: die liquiden Mittel sinken
- Der ZMB wird vermindert oder vermehrt
--> es werden nur Konten für liquide Mittel berührt!
--> Bank, Kasse, Girokonto, KKK etc.
- Einnahmen und Ausgaben
- Einnahmen : Ansprüche auf Einzahlungen steigen
- Ausgaben : Ansprüche auf Auszahlungen steigen
- Das Geldvermögen steigt oder mindert sich
Beachten!
--> Ansprüche auf Einzahlungen = Forderungen, deren Auflösung, also eine Einzahlung für den Betrieb, genauso aber auch ein Verkauf von Wirtschaftsgütern
--> Ansprüche auf Auszahlungen = Verbindlichkeiten und deren Auflösung, als eine Auszahlung für den Betrieb , genauso aber auch ein Einkauf von Wirtschaftsgütern
- Erträge und Aufwendungen
- Erträge: Wertzuwächse durch Sachvermögen (mat. und immat.)
--> z.B. Ware über den Herstellungskosten verkauft
- Aufwendungen: Wertabnahme eines Sachvermögens (mat. und immat.), sowie Werterhaltungszahlungen
--> z.B. Abschreibung von LKWs (Wertabnahme)
-->z.B. Reparaturzahlungen beim PKW (Aufwendungen zum Erhalt)
- Das Reinvermögen steigt oder mindert sich
- Zusammenspiel: Einzahlung und Einnahme
a.) Einzahlung ≠ Einnahme
--> Ein Darlehn wird aufgenommen und auf das Bankkonto ausgezahlt
--> Bank an Darlehn
b.) Einzahlung = Einnahme
--> Waren werden vom Kunden gekauft und bar bezahlt
--> Kasse an Ware
c.) Einnahme ≠ Einzahlung
--> Waren werden auf Ziel verkauft
-->Ford. LuL an Ware
